De personen ten laste van de belastingplichtige
- Welke personen mag ik ten laste nemen in mijn aangifte?
- Welke zijn de voorwaarden om ten laste te kunnen zijn?
- Kan ik iemand die in 2010 overleden is ten laste nemen?
- De persoon waarmee ik een feitelijk gezin vorm heeft geen inkomen. Kan ik hem/haar ten laste nemen?
- Wat is het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen om fiscaal ten laste van iemand te blijven?
- Wie mag een kind ten laste nemen tijdens het jaar waarin zijn ouders huwen?
- Wie mag de kinderen ten laste nemen wanneer de ouders een feitelijk gezin vormen?
- Mag ik mijn kind ten laste nemen wanneer het een onderhoudsuitkering krijgt?
- Zie ook …
Welke personen mag ik ten laste nemen in mijn aangifte?
U kunt, wanneer aan alle voorwaarden is voldaan, de volgende personen ten laste nemen:
- uw kinderen of geadopteerde kinderen, kleinkinderen of achterkleinkinderen;
- de kinderen die u volledig of hoofdzakelijk ten laste heeft; Voorbeeld: kinderen van wie de ouders uit de ouderlijke macht zijn ontzet
- uw ouders, uw grootouders, enz.;
- uw broers en zusters;
- de personen die u - toen u kind was - ten laste hadden. Voorbeeld: een tante die u na het overlijden van uw ouders tijdens uw jeugd ten laste heeft genomen
Opgelet!!!
Personen die niet in deze lijst voorkomen, kunnen in geen geval als fiscaal ten laste worden beschouwd. Uw echtgenoot, de persoon waarmee u wettelijk samenwoont of met wie u een feitelijk gezin vormt, kunnen bijgevolg nooit als ten laste beschouwd worden.
Welke zijn de voorwaarden om ten laste te kunnen zijn?
Opdat hij ten laste zou kunnen zijn voor aanslagjaar 2011, inkomstenjaar 2010, moet de persoon die hiervoor in aanmerking komt, voldoen aan drie voorwaarden:
Eerste voorwaarde: hij moet deel uitmaken van uw gezin op 01/01/van het aanslagjaar (voor inkomstenjaar 2010 is dit op 01/01/2011).
Dit betekent dat de persoon die u ten laste wil nemen daadwerkelijk en op duurzame wijze met u samenwoont.
Opgelet!
Indien die persoon tijdelijk de gezinswoning heeft verlaten omwille van studies, gezondheidsredenen, enz , wordt hij normaal gezien nog steeds beschouwd als deel uitmakend van het gezin.
De kinderen die in 2010 overleden zijn, worden geacht nog steeds deel uit te maken van het gezin op voorwaarde dat :
- zij reeds ten laste waren voor het voorgaande aanslagjaar (d.w.z. aanslagjaar 2011, inkomstenjaar 2010)
- zij in 2010 geboren en overleden zijn.
De andere personen die in aanmerking komen om ten laste te zijn maar in 2010 overleden zijn, worden geacht nog deel uit te maken van het gezin op 1 januari 2011, op voorwaarde dat zij reeds ten laste waren tijdens het voorgaande aanslagjaar (d.w.z. aanslagjaar 2010, inkomstenjaar 2009).
De kinderen die in 2010 doodgeboren zijn of verloren zijn bij een miskraam van ten minste 180 dagen zwangerschap, worden ook geacht deel uit te maken van het gezin op 1 januari 2011.
Een kind dat in 2010 vermist of ontvoerd is, wordt eveneens geacht nog deel uit te maken van het gezin op 1 januari 2011, op voorwaarde dat :
- het reeds voor aanslagjaar 2010 (inkomstenjaar 2009) te uwen laste was;
- het op 1 januari 2011 nog geen 18 jaar was;
- u de verdwijning of ontvoering uiterlijk op 31 december 2010 hebt aangegeven bij de politie of terzake een klacht
hebt ingediend bij het parket of bij de Belgische overheden die bevoegd zijn inzake ontvoeringen van kinderen.
Tweede voorwaarde: zijn nettobestaansmiddelen mogen een bepaald bedrag niet overschrijden.
Het kind mag maximum € 2.890 netto bestaansmiddelen (bestaansmiddelen = alle inkomsten uit welke aard ook) genieten in inkomstenjaar 2011 indien het ten laste is van gehuwden. Voor een kind ten laste van een alleenstaande bedraagt dit € 4 170 en voor een gehandicapt kind ten laste van een alleenstaande bedraagt dit € 5 290.
Er is inzake de berekening van de netto bestaansmiddelen inzake
studentenarbeid en onderhoudsuitkeringen in een vrijstelling voorzien van
respecievelijk € 2410 voor studentenarbeid* en € 2890 voor onderhoudsuitkeringen
indien deze regelmatig betaald worden.
Wij merken hierbij op dat die vrijstelling enkel mag toegepast worden op de
inkomsten behaald met een contract voor studentenarbeid. Die vrijstelling is dus
niet van toepassing indien de inkomsten behaald werden met een gewone
werknemersovereenkomst.
Voor kinderen ten laste verschilt dit bedrag naargelang u als alleenstaande wordt belast of samen met uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner wordt belast.
Derde voorwaarde: hij mag geen bezoldigingen ontvangen die u inbrengt als beroepskosten.
Voorbeeld: tijdens de vakantie wordt u door uw kind geholpen in de familiale slagerij en u trekt zijn loon af van uw inkomsten als beroepskosten. Op dat moment is uw kind niet meer ten laste!
Opgelet!
Het belastbare tijdperk (m.a.w. het jaar waarin u inkomsten hebt verkregen) mag niet verward worden met het aanslagjaar (m.a.w. het jaar waarin u uw inkomsten aangeeft).
Meer informatie?
- Wat wordt er verstaan onder "bestaansmiddelen"?
- Op welke manier worden de nettobestaansmiddelen bepaald?
- Wat is het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen om fiscaal ten laste van iemand te blijven?
Kan ik iemand die in 2010 overleden is ten laste nemen?
De kinderen die overleden zijn in de loop van het belastbare tijdperk (voorbeeld: in 2010), worden geacht nog deel uit te maken van uw gezin op 1 januari van het aanslagjaar (voorbeeld: aanslagjaar 2011), op voorwaarde dat:
- zij reeds ten laste waren in het voorgaande aanslagjaar (d.w.z. aanslagjaar 2010, inkomstenjaar 2009) of
- zij geboren zijn in de loop van het belastbare tijdperk (d.w.z. in 2010).
De andere personen die in aanmerking komen om ten laste te zijn, maar die in de loop van het belastbare tijdperk (voorbeeld : in 2010) overleden zijn, worden geacht nog deel uit te maken van uw gezin op 1 januari van het aanslagjaar (voorbeeld : aanslagjaar 2011), op voorwaarde dat zij reeds ten laste waren in het voorgaande aanslagjaar (d.w.z. aanslagjaar 2010, inkomstenjaar 2009).
De persoon waarmee ik een feitelijk gezin vorm heeft geen inkomen. Kan ik hem/haar ten laste nemen?
Neen, want hij/zij behoort niet tot de personen die in aanmerking komen om ten laste te zijn.
Wat is het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen om fiscaal ten laste van iemand te blijven?
De nettobestaansmiddelen van de persoon die in aanmerking komt om te uwen laste te zijn, mogen een bepaald bedrag niet overschrijden.
Opgelet!
Voor kinderen ten laste verschilt dit bedrag naargelang u als alleenstaande wordt belast of samen met uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner wordt belast.
De hiernavolgende tabellen geven u de cijfers voor de inkomensjaren 2009 en 2010 (aanslagjaren 2010 en 2011).
1°) Kinderen ten laste:
| Indien u belast wordt … | Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen | |
|---|---|---|
| Inkomsten in 2010 |
||
| samen met uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner |
2890 | |
| als alleenstaande en het kind wordt fiscaal gezien … |
niet als gehandicapte beschouwd | 4170 |
| als gehandicapte beschouwd | 5290 | |
2°) Andere personen ten laste:
| Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen |
|---|
| Inkomsten in 2010 |
| 2890 |
Meer informatie?
Wie mag een kind ten laste nemen tijdens het jaar waarin zijn ouders huwen?
Indien u in 2010 bent gehuwd, moeten uw echtgenoot en uzelf normaalgesproken elk afzonderlijk een belastingaangifte indienen.
Indien u samen reeds een kind had, mag dat kind slechts door één echtgenoot ten laste worden genomen.
U moet zelf om, bij het invullen van uw aangifte, aanduiden wie van beiden het kind ten laste neemt en bijgevolg als gezinshoofd wordt beschouwd.
Opgelet!!!
Het is uitgesloten dat eenzelfde kind tegelijkertijd door meerdere personen ten laste wordt genomen.
Wie mag de kinderen ten laste nemen wanneer de ouders een feitelijk gezin vormen?
Wanneer de ouders een feitelijk gezin vormen, dan kan hun kind slechts ten laste zijn van diegene die als gezinshoofd beschouwd wordt.
Wanneer u een feitelijk gezin vormt, dan moet u zelf, bij het invullen van uw aangifte, aanduiden wie van beiden het kind ten laste neemt en bijgevolg als gezinshoofd wordt beschouwd.
Opgelet!!!
Het is uitgesloten dat eenzelfde kind tegelijkertijd door meerdere personen ten laste wordt genomen.
Mag ik mijn kind ten laste nemen wanneer het een onderhoudsuitkering krijgt?
Om te bepalen of uw kind, dat in 2010 van de andere ouder een onderhoudsuitkering heeft gekregen nog ten laste is voor het aanslagjaar 2011 (inkomstenjaar 2010) moet u het bedrag van de netto-bestaansmiddelen van het kind berekenen en het vergelijken met het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen om fiscaal ten laste te blijven.
Verschillende stappen zijn nodig om het bedrag van de nettobestaansmiddelen te bepalen, wanneer die bestaansmiddelen uitsluitend bestaan in door de andere ouder toegekende onderhoudsuitkering :
1. Bepaal het BRUTObedrag van de bestaansmiddelen van het kind
Trek daarvoor 2 890 euro af van de uitkering die het kind ontvangen heeft.
Voorbeeld
Onderhoudsuitkering van 6 000 euro
Te beschouwen als brutobestaansmiddelen: 6 000 euro - 2 890 euro = 3 110 euro
2. Bepaal het NETTObedrag van de bestaansmiddelen van het kind
Voorbeeld:
Brutobestaansmiddelen (onderhoudsuitkering): 3 110 euro (zie hierboven)
Forfaitaire kosten: 3 110 euro x 20 % = 622 euro
Bedrag van de netto-uitkering: 3 110 euro - 622 euro = 2 448 euro
De nettobestaansmiddelen (ervan uitgaande dat het kind geen andere inkomsten heeft)
bedragen dus 2 448 euro .
Meer informatie?
- Wat is het maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen om fiscaal ten laste van iemand te blijven?
- Op welke manier worden de nettobestaansmiddelen bepaald?
Zie ook …
- Ik betaal een onderhoudsuitkering. Onder welke voorwaarden zijn mijn stortingen aftrekbaar?
- Wat wordt er verstaan onder "bestaansmiddelen"? Op welke manier worden de nettobestaansmiddelen bepaald?
- De studentenjobs